De onde vêm os tributos
Espessuras proporcionais aos valores
absolutos de 2021, em R$ bilhões
Total arrecadado
FEDERAL
R$ 1,93 trihão
ESTADUAL
R$ 753,5 bilhões
MUNICIPAL
R$ 161,6 bilhões
De onde vêm os tributos federais
A maior fonte de recursos federais vem da tributação sobre renda, lucros e ganhos, feita por meio do Imposto de Renda e da CSLL (pago por empresas, vai para a seguridade social)
Principais
alíquotas
Participação,
em %
Na receita primária em
cada esfera de governo
Renda
R$ 56,3 bi
IR Pessoa Física
7,5% a 27,5%
IR Retido na fonte
até 35%
247,8
32,8
Resultado da empresa
IR Pessoa Jurídica
15% e 25%
214,5
CSLL
9% a 15%
114,5
Outra grande fonte são os tributos sobre salários e mão de obra, para custear a previdência
Salários e mão de obra
Contribuição Previdenciária
11%
24,8
462,2
Previdência de servidores (CPSS)* 11%
18,0
Há várias propostas de reforma para mudar os tributos sobre consumo (bens e serviços). O principal ponto é criar um IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), com a unificação dos federais PIS, Cofins e IPI, além do ICMS (estadual) e do ISS (municipal). O Ministério da Economia quer um IBS apenas com tributos federais
Consumo (bens e serviços)
Cofins
3% a 7,6%
274,6
76,1
PIS/Pasep
0,65% a 1,65%
25,0
71,3
IPI
0% a 300%
62,0
Imposto sobre comércio exterior
Com o fim da CPMF, o IOF se tornou o principal tributo sobre transações financeiras. Alguns empresários e parlamentares propõe criar um imposto único no país sobre movimentações financeiras. O governo prefere usar a CP como mais um tributo
Transações financeiras
49,1
2,5
IOF
0,38% a 7,38%
Outras receitas
286,1
14,9
Para onde vão os tributos federais
Benefícios Previdenciários
709,6
44,0
10,6
171,8
Pessoal
Inativos
157,5
9,8
Saúde
7,6
123,1
Crédito extraordi-
nário p/ auxílio
emergencial,
vacinas etc.
117,2
7,3
BPC
(Benefícios de Prestação Continuada)
67,7
4,2
Abono e Seguro- desemprego
45,9
2,8
48,9
3,0
Educação
Outras despesas federais
10,7
286,1
De onde vêm os
tributos estaduais
Parte dos impostos federais, principalmente do IR, é repassada para os estados, que têm como principal tributo próprio o ICMS, seguido pelo IPVA. Símbolo da guerra fiscal, o ICMS é considerado o tributo mais complexo. Governadores avaliam criar um IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) apenas unindo ICMS e ISS
Principais
alíquotas
Participação,
em %
Na receita primária em cada esfera de governo
Renda
ITCMD
até 8%
2,4
12,5
Repasses federais
para Estados
21,5% do IR e do IPI
Consumo (bens e serviços)
ICMS
4% a 35%
648,0
86,0
Propriedades
52,7
IPVA
2% a 4%
7,0
Taxas
17,9
22,4
Outros
4,7
Para onde vão os tributos estaduais
Despesa com
pessoal
(ativos e inativos)
456,8
53,0
34,7
Investimentos
4,0
Outras despesas
estaduais
370,8
43,0
De onde vêm os tributos municipais
Os municípios também recebem parte do Imposto de Renda, além de uma parcela do ICMS e do IPVA, vindo dos estados. A arrecadação é reforçada pelo ISS e pelo IPTU
Principais
alíquotas
Participação,
em %
Na receita primária em cada esfera de governo
Renda
8,2
ITBI
até 5%
13,3
Repasses federais para municípios
24,5% do IR e do IPI
Consumo (bens e serviços)
71,1
44,0
ISS
2% a 5%
Repasses
estaduais
para municípios
25% do ICMS
Propriedades
50,6
IPTU
1%***
31,3
Repasses
estaduais
para municípios
50% do IPVA
26,6
Outros
16,5
Para onde vão os tributos municipais
Despesa com pessoal (ativos e inativos)
366,8
50,8
63,8
Investimentos
8,8
Outras despesas
290,9
40,3
*A receita total para o regime próprio da União conta com outras fontes de financiamento.**O total das receitas não é igual ao total de gastos, pois pode haver deficit ou superavit nas contas; também há diferenças metodológicas e de datas dependendo da fonte dos dados; ***Na maioria dos municípios. Fontes: Tesouro Nacional, Confaz, Receita Federal, Senado/Siga Brasil, Instituição Fiscal Independente, Impostômetro, Portal da Transparência, CCIF (Centro de Cidadania Fiscal), IBPT e Confederação Nacional de Municípios. Dados das receitas em 2021 para governos federal e estaduais. Para municípios, estimativa feita pelo Impostômetro. Dados para despesas em 2021 para o governo federal e em 2020 para estados e municípios
De onde vêm os tributos federais
A maior fonte de recursos federais vem da tributação sobre renda, lucros e ganhos, feita por meio do Imposto de Renda e da CSLL (pago por empresas, vai para a seguridade social)
Espessuras proporcionais
aos valores absolutos
de 2021, em R$ bilhões
R$ 56,3 bilhões
IR Pessoa Física
7,5% a 27,5%
Principais alíquotas
IR Retido na fonte
até 35%
247,8
IR Pessoa Jurídica
15% e 25%
214,5
CSLL
9% a 15%
114,5
Outra grande fonte são os tributos sobre salários e mão de obra, para custear a previdência
Contribuição
Previdenciária
11%
R$ 462,2 bilhões
18,0
Previdência de servidores (CPSS)*
11%
Há várias propostas de reforma para mudar os tributos sobre consumo (bens e serviços). O principal ponto é criar um IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), com a unificação dos federais PIS, Cofins e IPI, além do ICMS (estadual) e do ISS (municipal). O Ministério da Economia quer um IBS apenas com tributos federais
Cofins
3% a 7,6%
R$ 274,6 bilhões
PIS/Pasep
0,65% a 1,65%
76,1
IPI
0% a 300%
71,3
Imposto
sobre
comércio
exterior
62,0
Com o fim da CPMF, o IOF se tornou o principal tributo sobre transações financeiras. Alguns empresários e parlamentares propõe criar um imposto único no país sobre movimentações financeiras. O governo prefere usar a CP como mais um tributo
R$ 49,1 bilhões
IOF
0,38% a 7,38%
Outras receitas
286,1
RECEITAS
FEDERAL
Total arrecadado: R$ 1,93 trihão
DESPESAS
REPASSES
Para onde vão os tributos federais
Benefícios
Previdenciários
R$ 709,6 bilhões
Pessoal
171,8
Inativos
157,5
Saúde
123,1
Crédito extraordinário p/ auxílio
emergencial, vacinas etc.
117,2
BPC
(Benefícios de Prestação Continuada)
67,7
Abono e Seguro-desemprego
45,9
Educação
48,9
Outras despesas federais
286,1
De onde vêm os tributos estaduais
Parte dos impostos federais, principalmente do IR, é repassada para os estados, que têm como principal tributo próprio o ICMS, seguido pelo IPVA. Símbolo da guerra fiscal, o ICMS é considerado o tributo mais complexo. Governadores avaliam criar um IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) apenas unindo ICMS e ISS
Repasses
federais
para Estados
21,5% do IR e do IPI
ITCMD
até 8%
12,5
ICMS
4% a 35%
648,0
IPVA
2% a 4%
52,7
Taxas
17,9
Outros
22,4
**
RECEITAS
ESTADUAL
Para onde vão os tributos estaduais
Total arrecadado: R$ 753,5 bilhões
REPASSES
DESPESAS
Despesa com pessoal
(ativo e inativo)
456,8
Investimentos
34,7
Outras
despesas
estaduais
370,8
De onde vêm os tributos municipais
Os municípios também recebem parte do Imposto de Renda, além de uma parcela do ICMS e do IPVA, vindo dos estados. A arrecadação é reforçada pelo ISS e pelo IPTU
Repasses
estaduais
para municípios
25% do ICMS e
50% do IPVA
Repasses federais
para municípios
24,5% do IR
e do IPI
ITBI
até 5%
R$ 13,3 bilhões
ISS
2% a 5%
71,1
IPTU
1%***
50,6
Outros
26,6
**
RECEITAS
MUNICIPAL
Total arrecadado:
R$ 161,6 bilhões
Para onde vão os tributos municipais
DESPESAS
Despesa com pessoal
(ativos e inativos)
366,8
Investimentos
63,8
Outras despesas
290,9
*A receita total para o regime próprio da União conta com outras fontes de financiamento.**O total das receitas não é igual ao total de gastos, pois pode haver deficit ou superavit nas contas; também há diferenças metodológicas e de datas dependendo da fonte dos dados; ***Na maioria dos municípios. Fontes: Tesouro Nacional, Confaz, Receita Federal, Senado/Siga Brasil, Instituição Fiscal Independente, Impostômetro, Portal da Transparência, CCIF (Centro de Cidadania Fiscal), IBPT e Confederação Nacional de Municípios. Dados das receitas em 2021 para governos federal e estaduais. Para municípios, estimativa feita pelo Impostômetro. Dados para despesas em 2021 para o governo federal e em 2020 para estados e municípios
Folha